Bírság, kedvezménymegvonás és feketelistás hely is jár a be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazásáért

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazása miatti mulasztási bírság önmagán túlmutató, számos adóterületet érintő következményekkel járhat az adózók számára. A be nem jelentett alkalmazott foglalkoztatását a NAV rendszerint jogkövetési eljárás keretében vizsgálja. A vizsgálatot az adóhatóság iparágtól függően helyszíni ellenőrzés keretében is elvégezheti, a közúti áruszállító vállalkozások esetén az adóhatóság bevetési csoportja például egy határátlépési ponton – a megbízólevél egyidejű felmutatásával – is ellenőrizheti a tehergépjárműben tartózkodó gépkocsivezetők társadalombiztosítási bejelentését.

Az Adózóna írt róla, hogy az adóeljárási rendelkezések szerint a társadalombiztosítási bejelentés az adózó kötelezettsége, függetlenül attól, hogy ezt a kötelezettséget a valóságban ki teljesíti. Nagyon fontos rendelkezés, hogy a bejelentést a biztosítás kezdetére vonatkozóan legkésőbb a biztosítási jogviszony első napján, a foglalkoztatás megkezdése előtt kell teljesíteni. Előfordulhat, hogy az adóhatóság az első munkanapját teljesítő munkavállalót ellenőriz. Amennyiben az első munkanapon az adóhatóság ellenőrzése megelőzi a munkáltatói bejelentést – akár csak néhány órával – az adóhatóság mindenképpen megállapítja a jogsértést, hiszen nincs olyan jogszabályi rendelkezés, amely kötelezné az adóhatóságot arra, hogy megvizsgálja, a mulasztás milyen okból vagy mely személy hibájából következett be.

A további részleteket a Proactive Bookkeeping weboldala írta meg, ezt az anyagot szemléztük hozzá.

A bejelentés határideje és szabályai

A társadalombiztosítási bejelentés nem csak jogi kötelezettség, hanem alapvető eszköze annak is, hogy a munkavállalók jogai védve legyenek. A jogszabályok szerint a munkáltatónak legkésőbb a biztosítási jogviszony első napján kell bejelentenie az új munkavállalót. Ha a bejelentés elmarad, az adóhatóság akár a foglalkoztatás első napján történő ellenőrzéskor is megállapíthatja a jogsértést, függetlenül attól, hogy a mulasztás szándékos vagy adminisztratív hiba eredménye.

A NAV ellenőrzési rendszere

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) számos módszert alkalmaz a be nem jelentett munkavállalók felderítésére. Az iparágtól függően helyszíni ellenőrzéseket végezhetnek, és a közúti áruszállító vállalkozások esetében akár határátlépési pontokon is ellenőrizhetik a gépkocsivezetők társadalombiztosítási bejelentését. Ezen túlmenően a NAV számos más területen, például a munkaügyi kapcsolatok rendezésében is nyomon követi a munkáltatókat, és amennyiben szabálytalanságot tapasztal, szigorú intézkedéseket hozhat.

Mulasztási bírság: a mértéke és kiszabásának szempontjai

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazása miatt a munkáltató kétmillió forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható. A bírság mértéke a mulasztással érintett munkavállalók számának szorzataként is kiszámítható, tehát minél több be nem jelentett alkalmazott van, annál magasabb a bírság. A NAV mérlegeli az adózó körülményeit, és a megbízható adózói minősítéssel rendelkező vállalkozások esetén akár 50 százalékkal is csökkentheti a bírság összegét.

A feketelistára kerülés következményei

A bírság kiszabása után az adózó adatai felkerülnek a be nem jelentett dolgozókat alkalmazó munkáltatók közzétételi listájára, amely nyilvánosan elérhető a NAV honlapján. Az adatok legalább két évig nem törlődnek, és ez idő alatt az adózó kockázatosnak minősülhet. Ez a kockázatos minősítés súlyos hatással lehet a vállalkozás működésére, mivel az adóhatóság szigorúbb ellenőrzéseket végezhet, és hosszabb határidőt szabhat meg a vizsgálatok befejezésére.

A kockázatos adózói minősítés nem csak pénzbírságot jelent

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazása nem csak pénzbírságot vonhat maga után, hanem súlyos kockázatokat is jelenthet a cég jövőbeli üzleti tevékenységére. Az adóhatóság kockázatosnak minősíti azt az adózót, amely szerepel a be nem jelentett dolgozókat alkalmazó közzétételi listán, és ez a minősítés legalább két évig fennáll. 

A kockázatos adózói minősítés számos területen hátrányos következményekkel járhat:

• Hosszabb ellenőrzési határidő: Az adóhatóság 60 nappal meghosszabbíthatja az ellenőrzés időtartamát.
• Növekvő bírságok: A bírságok felső és alsó határa emelkedhet, ami még súlyosabb pénzügyi következményekkel jár.
• ÁFA-kiutalási határidő: A kiutalási határidő 75 napra nőhet, ami pénzügyi nehézségeket okozhat a vállalkozás számára.

Az üzleti kapcsolatok veszélyeztetése

A kockázatos minősítés hatásai nem csak pénzügyi jellegűek. A vállalkozás üzleti partnerei, különösen egy új kapcsolat esetén, elvárhatják, hogy a cég rendelkezzen megfelelő adózói minősítéssel. Amennyiben a cég nem tud megfelelni ezeknek az elvárásoknak, az új üzleti kapcsolatok veszélybe kerülhetnek - írta a cikk.

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazásának egyéb következményei

Rendezett munkaügyi kapcsolatok követelménye

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazása miatt az adózó felkerülhet a „rendezett munkaügyi kapcsolatok követelményének meg nem felelő adózók” listájára is. Az ezen a listán szereplő vállalkozások nem részesülhetnek állami támogatásokban, mivel az államháztartási törvény szerint nem kaphatnak költségvetési támogatást azok, akik nem felelnek meg a munkaügyi kapcsolatok rendezésére vonatkozó szabályoknak.

Egyéb adózási következmények

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazásának adóhatósági megállapítása hatással lehet a cég adózási gyakorlatára is. Az adózó akár elveszítheti a kisvállalati adóalanyiságot, és más adókedvezményeket sem vehet igénybe, ami szintén pénzügyi hátrányokat okozhat.

Hogyan kerülhető el a mulasztás?

Az adminisztrációs folyamatok fontossága

A bejelentés elmaradása nem csak szándékos jogsértést, hanem akár adminisztratív hibát is jelenthet, ami súlyos következményekkel járhat. Az adózó számára alapvető fontosságú, hogy olyan jól kidolgozott adminisztrációs folyamatot alkalmazzon, amely kizárja a hibázás lehetőségét. A társadalombiztosítási bejelentések pontos és időben történő elvégzése jogi és üzleti érdek is.

Az adótanácsadó segítsége

Bírság kiszabása esetén érdemes adótanácsadó segítségét kérni, hogy áttekintse a cég teljes adózási gyakorlatát. A szakértő segítségével felmérhető, hogy milyen adóterületeket érinthet a mulasztás, milyen hosszú ideig és milyen mértékben okozhat veszteséget a cégnek.

A be nem jelentett foglalkoztatott alkalmazása nem csupán pénzbírságot vonhat maga után, hanem a cég működésére, hírnevére és pénzügyi stabilitására is komoly hatással lehet. A legjobb védekezés a mulasztás ellen, ha biztosítjuk, hogy minden foglalkoztatottunk be legyen jelentve a társadalombiztosítási rendszerbe időben és pontosan. Ezzel elkerülhetjük a súlyos bírságokat, a kockázatos adózói minősítést és a további hátrányos következményeket - írta a Proactive Bookkeeping cikke.